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工程项目审计总结

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颜勇锋 发表于 2016-9-12 11:22:31 | 显示全部楼层 |阅读模式 打印 上一主题 下一主题
 
公文写作培训班
M公司工程项目审计总结
这几天对M公司开展了工程项目审计,重点是土建+设备+合同管理+机物料管理。
本次审计经验如下:
一、财务管理方面
1.如何切入财务管理方面?
通过对M公司会计科目“在建工程”与“固定资产”明细账的分析切入。
注:计入“在建工程”与“固定资产”中的明细账,表示对应的设备或者材料已经取得**;若未计入其中,则表示**没有取得。
2.如何查证**是否及时取得?
原理即“**获取后,应及时转入“在建工程和固定资产””科目,“没有取得**,不能计入其中,应挂在往来款中(即:借应付账款、贷银行存款)”
所以,查证**是否取得即通过应付账款借方VS在建工程与固定资产,前者如果没有包括在后者中,则说明**未取得。
第一步,获取本项目所涉及的设备合同,将合同信息进行梳理。对应查证**是否及时获取的信息是“设备名称”、“付款方式(可能含**获取时间)”、“交期”等。本步最主要是将合同中的设备明细梳理出来,整理成设备信息表。①
第二步,获取会计科目“应付账款”明细账进行切入。通过第一步梳理出的设备明细,从“应付账款”明细账中梳理出对应的设备信息,关注已付款的设备信息(即“应付账款”借方金额),并将其统计在设备信息表中。
第三步,①关注合同是否有**取得的约定条款;②在①的基础上将已付款,尤其是已付全款的设备信息与会计科目“在建工程”与“固定资产”核对,确认是否包括在其中(即“在建工程”与“固定资产”中)。若包括,则说明已取得**。若不包括,则说明**暂未取得。对于**暂未取得的情况,如果已付全款,间隔时间超过一个月应予指出并在审计报告中反映;若间隔时间接近一个月,则应提示财务部门及时获取**。
3.募集资金使用方面?
与土建相关的,不能使用募集资金。
4.。。。。
二、事前准备方面:
1.将审计各阶段时间细化,有效的提高了工作效率。
2.初步调查阶段占用了2天时间进行资料的审阅,并有针对性的对照程序表进行分析,提高了审计的效率。
三、审计报告模板方面:
1.同类项目审计报告建立模板,可以大大的提高工作效率。
2.审计报告的编写可以在整个过程中进行,在每个阶段凡是有价值的信息皆可先写入审计报告中。比如事前准备阶段,可以将报告抬头部分完成。
                                            

 
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