强化村镇银行内部业务监督之管见

  为解决我国现有农村地区银行业金融机构覆盖率低、金融供给不足、竞争不充分、金融服务缺位等问题，2006年12月，银监会出台《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策、更好支持社会主义新农村建设的若干意见》，这是中国农村金融政策的重大突破。正是在这样的背景下，全国各地村镇银行如雨后春笋般应运而生，其业务经营正以前所未有的速度推进。
    据来自银监会的统计数据显示，截止2012年底，全国共组建村镇银行876家，已开业的村镇银行资产总额4343亿元，贷款余额2330亿元。村镇银行的建立为农村经济注入了新的金融活力,在一定程度上大大缓解了农村经济发展中融资难的问题。对于促进农村地区投资多元、种类多样、覆盖全面、治理灵活、服务高效的新型农村金融体系的形成，进而更好地改进和加强农村金融服务，支持社会主义新农村建设，促进农村经济社会和谐发展，具有十分重要的现实意义。
    各家村镇银行设立以来，在各级党政和监管部门的领导和指导下，能够按照《中华人民共和国商业银行法》和《村镇银行管理暂行规定》等金融法规的要求，牢固树立服务三农的建行宗旨，以服务三农经济发展为经营方向，立足“农”字开展业务经营，管理水平得到很大提升，各项业务经营有了新的进展，取得显著的内部和社会效益，为地区经济腾飞做出了积极的贡献，受到了各级党政部门和社会各界的好评。  
    但由于村镇银行是在农村金融体制改革过程中出现的新生事物，处于刚刚起步探索阶段，加之在政策扶持和制度设计上存在一些缺陷,领导和员工政治、业务素质存在一定差异，经营管理和风险防范意识不强，导致村镇银行在经营管理上存在不容忽视的薄弱环节，其中：规章制度不健全、内部监督不到位、管理不严谨，风险意识不高，不良资产逐渐显现等是较为突出的问题。因此，如何强化村镇银行内部业务监督管理，逐步建立起业务部门自身监督与内部审计、纪检监察部门的再监督密切相结合的强有力的内部监督机制，促进村镇银行整体经营管理水平的提高，是村镇银行在业务经营中应该引起高度重视和亟待解决的重大课题。
   一、内部监督的基本原则
   从村镇银行内部管理机制上看，所谓内部监督是指村镇银行各专业管理部门的自身监督和内部审计、纪检监察部门的再监督。为了发挥这些职能部门的监督作用，必须明确内部监督的基本原则。
    一是坚持下管一级的原则。各专业管理部门要在管好本部门的同时，保证对下级营业单位的分管专业进行监督检查，做到上级监督下级，逐级负责。
    二是坚持定期检查与不定期检查相结合的原则。内部监督检查可定期或不定期检查，必要时也可有选择地仿照银监局飞行检查方式进行突击检查。
    三是坚持追究制原则。对不执行规章制度，该查不查的，对不负责任，该检查出来的问题而未检查出来的，对检查出来的问题该纠正不纠正，该上报不上报的，一经发现要追究检查人员的责任。
    四是坚持考核与奖惩并举的原则。各专业职能部门按照“专业分工，对口管理”的原则对基层营业单位进行监督考核。内部审计、纪检监察部门在各专业职能部门监督检查的基础上，负责对本单位各专业部门和基层营业单位进行再监督。对执行内部监督检查坚决、认真、得力的单位或部门要给予通报表扬和物质奖励。对内部监督检查不得力而出现违章违规违纪违法行为的，要按照有关规定，根据问题的性质和情节轻重给予相应的处分。
    二、内部监督的责任制
    明确内部监督责任制，是强化内部监督工作的重要环节。其重点：第一，建立和完善各项规章制度，明确岗位职责。由于村镇银行成立的时间比较短，规章制度难以一时健全，因此，村镇银行要参照商业银行的运作机制，根据《商业银行法》和《村镇银行管理暂行规定》等法规，一方面要抓紧制定规章制度，尽量能够涵盖全部业务面。另一方面要对建行以来制定的各项规章制度，进行一次全面的梳理。本着“干什么，有什么。缺什么，补什么”的原则，把各项规章制度健全起来，使工作有章可循，有法可依，以确保各项业务工作的制度化、规范化、科学化。同时，还有帮助和敦促基层营业单位完善规章制度，使每个岗位都明确自己的职责范围，熟练掌握业务操作流程。第二，健全和落实监督检查制度。村镇银行在制定规章制度的同时，定要制定与之相配套的监督检查制度，明确监督检查的项目、内容、方式、步骤、时间，保证监督检查不流于形式。第三，强化监督检查责任制。一要明确各专业职能部门和内部审计、纪检监察部门监督检查责任制，进一步强化专业职能部门的自身监督检查和内部审计、纪检监察部门再监督的职责范围。二要统一规范监督检查业务用纸，各专业职能部门对基层营业单位进行监督检查后，要填写《内部业务监督检查确认书》和内部监督检查报告书，按规定的时间送内部审计、纪检监察部门备案。内部审计和纪检监察部门把它作为对业务职能部门和基层营业单位进行再监督的依据之一。     
    三、业务职能部门自身监督的重点
    目前，由于村镇银行在开业时间上有先有后、业务发展上规模有大有小，机构设置上有多有少。因此，村镇银行内部管理机制在设置上也是不尽相同，所以，其业务职能部门的职责也不尽一样。但是，无论内部机构如何设置，业务部门自身监督不外乎是以下几种管理模式：客户信贷管理、会计财务管理、资金组织管理、新开发业务管理、安全保卫管理等。
    （一）客户信贷管理的主要内容：一是在信贷计划和规模上，是否实现资产负债比例管理，开业五年后能否将各项贷款余额与各项存款余额控制在75%以内；二是在贷款发放上，能否认真执行贷款新规，坚持贷款条件、原则和政策，是否坚持贷款“小额、分散”的原则，贷款额度是否过度集中。是否违规向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件是否优于其他借款人同类贷款的条件，对担保公司的担保资格和已经对外实际担保额度，是否按季或按年进行评价。是否发放异地贷款；三是在贷款授信额度上，对同一借款人、单一集团企业客户的贷款及授信额度方面，是否超出对同一借款人的贷款余额不得超过村镇银行资本净额的10%，对单一集团企业客户的授信余额不得超过村镇银行资本净额的15%的限制；四是在贷款的实际操作上，是否坚持“审贷分离”的原则，调查、审查和决策贷款时，有无逆程序操作、弄虚作假的现象。是否落实合规、合法和有效的担保措施；五是在贷款管理上，是否坚持贷款“三查”制度；六是在贷款利率政策执行上，有无擅自变相提高或降低利率的现象；七是在信贷资产质量监测上，是否严格按贷款五级分类标准考核；八是在清收呆滞、呆账贷款时，是否坚持依法清贷，积极保全信贷资产，将损失减少到最低限度。
    （二）会计财务管理的主要内容：第一，完善制度，确保操作按流程执行。一是加强制度梳理，进一步健全各项制度，确保制度的统一性和可操作性。如在会计核算要素的管理方面，应根据网点不同的业务范围和人员数量，制定不同的业务管理模版，各网点根据自身情况对号入座即可；对权限卡的保管使用和登记等各环节环环相扣，有效控制风险。二是实行会计主管委派制，加强对基层营业单位会计财务管理。努力提高会计主管人员的业务水平和管理能力，促其通过会计管理和监督，真正使基层营业单位的会计核算水平有一个新的提升。。三是加强流程问题反馈处理能力，将流程设计风险降至最低。要鼓励会计人员对流程缺陷积极发表意见或建议，会计财务管理部门要充分重视并及时通过内部报告等多种方式向上级部门反映，争取尽快弥补漏洞。四是要强化会计人员的程序意识，严格按照业务流程操作，对有章不循和屡查屡犯的要加大处罚力度，必要时要进行离岗或下岗培训。五是涉及多部门配合的会计业务，会计人员要把握流程的主动性，并要求业务涉及部门积极配合，必要时要请领导出面协调，决不能以各种原因为借口出现逆流程时间差，切实避免形成风险。
    第二，加强监督管理，提高会计监管质量。一是做好监督人员的选拔工作，把业务知识全面、工作能力和责任心强的同志选拔到业务监督和督导员工作岗位上，使业务检查指导和事中事后监督工作充分发挥其应有的作用。二是及时做好监督人员业务知识的更新。业务监督人员处于事中事后监督环节，比起一线操作人员，存在着业务更新滞后、缺乏直观性问题。因此，务必做好监督人员业务知识的更新培训，并强化针对业务更新所带来的监督内容的变化培训，保证监督工作的效率和质量。三是改变简单复核式的事后监督模式，突出会计业务监督重点。四是对监督发现的业务问题加强跟踪，配合考核手段，直至问题整改完毕，确保监督效果。
   （三）资金组织管理的主要内容：一是在企业账户管理上，是否认真执行人民银行关于人民币账户管理规定。企业账户开立是否符合审批程序，各种证件资料是否齐全。各种账户使用是否符合规定。企业账户撤销时是否履行规定手续，企业领取未用的重要空白凭证是否如数收回；二是在储蓄账户管理上，是否坚持个人存款实行实名制制度，开户时客户提供的证件是否符合法规的要求，是否联网验证；客户支取存款时和办理存单凭证挂失和密码挂失是否验证有效身份证件。三是在与客户建立业务关系或者为客户提供规定金额以上的现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务时，是否坚持客户身份识别制度，要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，进行核对并登记。并积极配合人民银行和公安部门开展预防洗钱活动，维护金融秩序，遏制洗钱犯罪。
    （四）新开发业务管理的主要内容：新开办的业务是否符合有关法律规定，有无超越经营范围的违规行为；已开办的代收代付等中间业务在核算上是否合规，有无弄虚作假现象，是否有多收、少收、不收、挪用手续费等行为。
    （五）安全保卫管理的主要内容：一是安全保卫工作是否坚持以人为本，贯彻“预防为主，群防群治，突出重点，保障安全”的工作方针和坚持“谁主管、谁负责”的原则。是否明确主要领导是本行安全保卫第一负责人，各部门主要负责人是本部门安全保卫工作第一责任人，全面负责各自的安全保卫工作。二是安全保卫工作是否实行“分级管理、逐级负责、层层落实、严格考核”的管理办法，并实行责任案件或重大责任案件“一票否决权制”。三是基层营业单位是否认真贯彻、落实上级和公安部门有关文件和会议精神，制定安全保卫工作规章制度并组织落实。四是各部门和基层营业单位负责人是否重视安全保卫队伍的思想建设，组织建设和业务建设，是否定期听取保卫部门的工作汇报，认真分析本系统安全保卫工作现状，解决保卫工作中存在的问题；及时了解和掌握员工的思想动态，对违规违纪行为及时采取措施进行制止并进行处罚，做到未雨绸缪，防患于未然。
     四、内部审计、纪检监察部门再监督的重点
    （一）内部审计是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。村镇银行内部审计是独立监督和评价本行及基层机构各项业务活动的真实、合法和效益的行为，加强内部控制与管理，防范经营风险，促进加强经营管理和各项经济目标实现的重要手段。
    村镇银行内部审计部门应在在董事长的领导下开展工作，由监察审计部负责具体实施，对董事长负责。审计人员在开展审计工作中，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。一是负责对全行和基层营业单位客户信贷、财务收支、结算等及其有关的业务活动进行审计监督。二是对支行行长以上高管人员的任期、离任及重要业务岗位强制休假人员的经济责任进行审计。同时，对内部控制制度的健全性、有效性和执行力以及风险管理进行评审。三是贯彻落实监管部门和上级有关部门审计工作意见及本行贯彻执行监管部门、上级有关部门制定的各项内控制度情况进行审计。
    （二）纪检监察是负责党风廉政建设和行使行政监察职权的部门。一是扎实开展反腐倡廉教育，不断提高拒腐防变能力。以学习贯彻党的十八大精神为主线，认真落实各级纪委和国务院廉政工作会议精神，努力适应新形式、新任务的要求，拓展教育形式，挖掘教育资源，发挥警示教育作用，不断加强干部员工法纪观念，提高拒腐防变能力。二是继续抓好党风廉政建设责任制的落实。以签订的党风廉政建设目标责任书为主要内容，把党风廉政建设、反fubai工作与本单位、本部门的业务工作一起落实到位。三是注重各类案件的预防和查处工作，健全和完善预防案件发生的长效机制，有效防范违规违章违纪违法案的发生。四是继续严格党内生活，强化内部监督，充分发挥党组织的战斗保垒作用和党员的先锋模范作用，坚持领导干部述职述廉和干部职工自查自纠制度。五是落实党风廉政建设责任制把握好责任分解、责任考核、责任追究三个重要环节，不断强化党员领导干部的责任意识，自觉把党风廉政建设的要求融入到各项工作中，形成反fubai的整体合力，推动反腐倡廉工作深入开展。六是加大监管力度,推进制度执行。结合工作实际，切实加大全行对机关各职能部门、基层营业单位服务窗口监管力度，切实转变工作作风，增强服务意识，认真及时地办理好群众来信来访，坚持做到件件有着落，案案有结果。七是加强自身建设，不断提高纪检监察工作水平。从纪检监察工作实际出发，加强业务知识学习，努力提高有效监督的能力、组织协调反腐倡廉的能力，不断提高工作人员的整体素质，以适应纪检监察工作的需要。作者:李延成籍德威